¿Debo Presentar una Declaración de Impuesto Federal?
April 25, 2009 by Thomas Esparza
Filed under Families
Presentado de parte del abogado Tomas Esparza, Jr., el abogado
espcializado en leyes de inmigracion desde 1985 con mas que 31 años de
experiencia.
Este articulo es presentado durante la primavera para informarle de unos
de los requisitos de una declaración de impuesto federal sobre el
ingreso.
No es el intencion de estos articulos de tomar el lugar de un consejo professional
de parte de un contador publico o otra persona autorizado por el IRS a
representar personas en estos asuntos.
Si usted es ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos de América o residente de Puerto Rico y le aplican los requisitos de presentación correspondientes a las categorías siguientes, usted deberá presentar una declaración de impuesto federal sobre el ingreso:
Individuos en general. (Hay reglas especiales para cónyuges supervivientes, albaceas,
administradores o representantes legales, ciudadanos estadounidenses que viven fuera
de los Estados Unidos de América, residentes de Puerto Rico e individuos con ingreso
de fuentes de posesiones territoriales de los Estados Unidos.
Dependientes.
Hijo(a) que tiene menos de 14 años.
Personas que trabajan por cuenta propia (empleados autónomos).
Extranjeros.
Los requisitos para la presentación de la declaración aplican a usted aunque no deba
impuesto. Usted podría beneficiarse al presentar una declaración de impuestos aunque no
esté obligado(a) a hacerlo.
Presente solamente una declaración. Presente solamente una declaración federal de
impuesto sobre el ingreso, sin que importe cuántos empleos haya tenido, cuántas Formas W–
2 haya recibido o en cuántos estados vivió durante el año.
Individuos en general
Si usted es ciudadano(a) o residente (legal o ilegal) de los Estados Unidos de América, el
determinar si deberá presentar una declaración de impuestos dependerá de tres factores:
Su ingreso bruto,
Su estado civil para efectos de la declaración y
Su edad.
¿Cuándo tengo que presentar una declaración de impuestos?
El 15 de abril del cada año es la fecha límite para presentar su declaración de impuestos.
Ingresos que se deben informar al IRS
Usted está obligado(a), por regla general, a incluir en su ingreso bruto:
todo lo que reciba en pago por servicios personales. Además de sus sueldos, salarios,
comisiones, propinas y honorarios, están incluidas otras clases de remuneraciones, tales
como prestaciones suplementarias y opciones para comprar acciones. Usted tiene que
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declarar los ingresos que reciba en forma de bienes o servicios al precio normal en el
mercado de los mismos. Además, está obligado(a) a mantener un registro exacto de todos
sus ingresos que no estén sujetos a retención del impuesto en la fuente.
Si usted trabaja como obrero(a) o empleado(a), su empleador deberá entregarle una Forma
W-2 en la cual está escrita la cantidad que usted recibió por los servicios que prestó. Incluya
esta cantidad en la Forma 1040. Hágalo aunque no reciba una Forma W-2.
Si usted no trabaja como obrero(a) o empleado(a) para otra persona o empresa, por lo
general, usted no recibirá una Forma W-2. La compensación pagada a las personas que no
son empleados, por lo general, se informa en la Forma 1099-MISC, Miscellaneous
Income (Ingreso Misceláneo), en inglés.
¿Cómo se informan las propinas?
Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre el
ingreso. Usted debe incluir en el ingreso bruto todas las propinas que usted recibe
directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito que le son
entregadas por su empleador o patrono y su participacion de todas las propinas recibidas bajo
un arreglo para compartir propinas equitativas.
El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros
artículos de valor, son ingresos y están sujetos a impuesto.
El declarar su ingreso de propinas correctamente no es difícil. Debe completar tres pasos:
1. Mantener un registro diario de las propinas.
2. Informarle sus propinas a su patrono o empleador.
3. Declarar todas las propinas en su declaración de impuestos sobre el ingreso.
Personas que Trabajan por Cuenta Propia (Empleados Autónomos)
Usted trabaja por cuenta propia si:
Se dedica a una profesión o negocio del cual es el único propietario,
Es contratista independiente,
Es socio en una sociedad colectiva (de individuos) o
Se dedica por su cuenta al comercio de cualquier otra manera.
El trabajo por cuenta propia puede incluir trabajo adicional al que usted se dedica, además de
las actividades comerciales en las que labora a tiempo completo. Incluye también cierto
trabajo a tiempo parcial que usted realiza en su hogar o que hace además de su empleo
regular. Usted deberá presentar una declaración de impuestos federales si reúne los
requisitos para la presentación de la declaración del año correspondiente. Usted deberá
presentar también la Forma 1040 y el Anexo SE, Self-Employment Tax (Contribución sobre el
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trabajo por cuenta propia), en inglés, de dicha forma, si:
Sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia (excluyendo el ingreso recibido por
trabajar como empleado de una iglesia) ascendieron a $400 ó más, o
Usted recibió $108.28 ó más por haber trabajado como empleado de una iglesia.
La contribución sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia es comparable a las
contribuciones al seguro social y Medicare retenidas de los salarios y sueldos de los
empleados.
Contribuyentes Extranjeros
Su estado como extranjero —residente, extranjero no residente o extranjero con doble
residencia— determinará si usted tiene que y, además, cómo debe presentar una declaración
de impuestos.
Las reglas que se usan para determinar su estado como extranjero se discuten en la
Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés.
Extranjeros residentes. Si usted es extranjero residente durante todo el año, está obligado a
presentar una declaración siguiendo las mismas reglas que aplican a los ciudadanos.
Extranjeros que no son residentes. Si usted es extranjero y no es residente, las reglas que
aplican y las formas que deberá usar son diferentes de las que aplican a los ciudadanos y
residentes de los Estados Unidos.
Contribuyentes con doble residencia. Si usted era extranjero residente durante una parte
del año tributario y extranjero no residente durante el resto del año, usted es extranjero con
doble residencia. Diferentes reglas aplican para cada parte del año.
Seleccionando su Preparador
Si usted le paga a alguien para preparar su declaración de impuestos, elija cuidadosamente a
esa persona. Todo contribuyente es legalmente responsable de su propia declaración, aún
cuando otra persona se la prepare. Así que, es importante que usted escoja cuidadosamente
a la persona u oficina que le preparará su declaración de impuestos personal.
La mayoría de los preparadores son profesionales, honestos y proveen excelente servicio a
sus clientes. Aquí le presentamos algunos puntos que usted deberá tener en mente cuando
alguien le prepare su declaración:
A un preparador pagado, la ley le requiere firmar la declaración y proveer la información
requerida en el espacio del preparador, espacio que aparece en el formulario. Aunque
el preparador pagado firme la declaración, usted es el responsable de toda anotación
en su declaración. Además, el preparador le deberá entregar a usted copia de la
declaración.
Revise su declaración y asegúrese que toda la información tributaria, su nombre, domicilio y
números de seguro social o ITIN están anotados correctamente.
Revise y asegúrese que usted entiende las cantidades anotadas y que se siente seguro de
la veracidad de su declaración antes de firmarla.
Nunca firme una declaración en blanco, ni con lápiz.
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Si usted ha otorgado autorización especifica mediante un poder legal entregado al IRS,
usted podrá solicitar al IRS que envíe copia de su correspondencia a su preparador o
representante, también puede solicitar que su cheque de reembolso le sea enviado a
su preparador o representante; aunque solamente usted puede firmar y cobrar el
cheque de reembolso.
En la Forma 1040, un nuevo encasillado le permite a usted otorgar a su preparador la
autorización para comunicarse con el IRS sobre asuntos relacionados a la manera en
que su declaración fue preparada, asuntos de pago o reembolso, y errores
matemáticos.
Es sumamente importante que todo contribuyente elija preparadores profesionales calificados
si el contribuyente necesita ayuda en la preparación de su declaración de impuestos.
Preparadores de impuestos no-calificados podrían pasar por alto deducciones o créditos
legítimos los cuales podrían causar al contribuyente pagar más impuestos que lo que le
corresponde pagar.
Preparadores no-calificados podrían cometer graves errores, ocasionando que sus clientes
contraigan mayores deudas tributarias, multas e intereses. Aquí proveemos algunas
sugerencias que puede tomar en cuenta al elegir un preparador profesional de impuestos:
La ley requiere que un preparador de impuestos pagado firme la declaración.
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Evite a los preparadores que anuncian poder obtener un reembolso mayor que los demás
preparadores.
Si su declaración es preparada correctamente, todo preparador deberá coincidir en números
similares.
Tenga cuidado con los preparadores que le garanticen resultados en base a alguna cuota o
en base a un porcentaje del reembolso esperado.
Elija a un preparador que esté disponible en caso que más tarde el IRS le haga preguntas
con respecto a su declaración y que le preste la atención debida.
Pregunte quién preparará la declaración antes de contratar el servicio.
Evite los negocios donde su declaración le será delegada a alguna persona con menos
experiencia o conocimiento.
Usted deberá saber exactamente quién trabajará en sus asuntos tributarios y como
comunicarse con esa persona, porque al fin y al cabo, es usted quien está pagando por ése
servicio.
Investigue si su preparador tiene un historial dudoso con la Agencia de Mejores Negocios
(Better Business Bureau), la asociación estatal de contadores, asociación estatal de
abogados o la oficina estatal del procurador general.
Asegúrese que el preparador tiene las credenciales adecuadas conforme a su situación
tributaria..
¿Es su preparador, un Preparador Inscrito, Contador Público Certificado, o Abogado en
Impuestos? Solamente los abogados, contadores públicos certificados, y
preparadores inscritos pueden representar al contribuyente ante el IRS en
cualquier asunto, incluyendo auditorías, cobros y apelaciones.
Otros preparadores de las declaraciones de impuestos pueden representar al contribuyente
en auditorías pero solamente en relación a las declaraciones que ellos mismos
prepararon y firmaron.
Investigue si el preparador esta afiliado con alguna organización profesional, la cual provee
o requiere a sus miembros educación continua y que cumplan con un código de ética.
Infórmese en IRS.gov sobre planes de refugio tributario y artimañas abusivas.
Recuerde, si le parece demasiado bueno como para ser cierto, probablemente lo es.
Además, el IRS puede ayudar a muchos contribuyentes sin tener que recurrir a un
preparador pagado.
Antes de buscar la ayuda de un preparador pagado, el contribuyente puede
informarse sobre la asistencia que puede obtener directamente del IRS.
Desafortunadamente, existen preparadores inescrupulosos que causan grandes daños
financieros y legales a sus clientes.
Ejemplos de actos cometidos por estos preparadores inescrupulosos incluye
la preparación de declaraciones falsas tanto en papel como por medio electrónico,
dichas declaraciones contienen gastos personales o de negocios no verificados,
deducciones falsas, reclamos por créditos a los que el contribuyente no es elegible y
exenciones excesivas.
La evasión de impuestos es riesgosa y es un crimen, el cual puede ser castigado por un
máximo de cinco años en prisión y una multa de $250,000.
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Recuerde, no importa quién prepare la declaración de impuestos, el contribuyente es
legalmente responsable por toda la información que aparece en su declaración de impuestos.
Para reportar actividades sospechosas de fraude contributivo, complete la Forma 3949 A (en
inglés) o una carta que contenga información similar, y envíela por correo al Internal Revenue
lService, Fresno, CA 93888
En el Centro de Texas el Centro Comunitario Presentar Su Declaración Gratuitamente
La persona que declaro que nadie da algo a cambio de nada, quizás tenga razón. Pero para
millones de contribuyentes elegibles, con un Ingreso Bruto Ajustado (Adjusted Gross Income,
AGI) de $50,000 o menos existe El Centro Comunitario de Impuestos. El Programa es un
programa para la preparación de declaración de impuesto y transmisión electrónica de la
misma. Dicho de otra manera, usted puede presentar su declaración gratuitamente.
Antes de empezar con El Centro Comunitario
Algunos puntos a considerar. Por ejemplo:
Es un servicio gratuito el cual se ofrece a los contribuyentes con un Ingreso Bruto Ajustado
de $50,000 o menos por pareja o $25,000 por soltero.
Revise cuidadosamente la descripción horas de trabajo de los Centros antes de llevar su
declaración.
La oferta de cada puede estar limitada a ciertos horas y dias.
Cada oficina del Centros Comunitarios provee una descripción de los requisitos de
elegibilidad en la preparación y presentación de su declaración gratuitamente.
¿Necesita más tiempo para presentar su declaración de impuesto? Tambien ofrecen
presentación electrónica gratuita de la Forma 4868, Extensión Automática de Tiempo
para Presentar Declaración de Impuesto.
Si ingresa directamente al sitio Web del Centro Comunitaria, podría recibir mayor información
sobre las horas y dias que ofrece los servicios gratuitos.
Usted no está obligado a comprar servicios adicionales
Preguntas Sobre el ITIN
¿Qué es un ITIN?
Un Número de Identificación Individual del Contribuyente (ITIN), es un número tributario
procesador otorgado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Es un número de nueve
dígitos que siempre empieza con el número 9 e incluye un 7 u 8 como el cuarto dígito,
ejemplo: 9XX-7X-XXXX.
El IRS otorga los ITIN a individuos quienes requieren un número de identificación para fines
tributarios en los Estados Unidos pero no tienen ni son elegibles para obtener un Número de
Seguro Social (SSN) de la Administración del Seguro Social (SSA).
Los ITIN se emiten sin importar el estado migratorio porque tanto residentes como extranjeros
pudieran tener obligaciones tributarias de presentar declaraciones y pagos de impuestos bajo
el Código Tributario del IRS.
Para recibir un ITIN, individuos tienen que tener el requisito y presentar una declaración
federal de impuestos, a menos que reúnan alguna excepción.
¿Para qué se usa el ITIN?
Los ITIN son para reportes tributarios solamente, y no pretenden servir ningún otro propósito.
Un ITIN no concede derechos de trabajar en los Estados Unidos ni concede al poseedor
beneficios del Seguro Social ni el Crédito Por Ingreso del Trabajo (EITC). Los ITIN no son
identificación válida fuera del sistema tributario.
El IRS otorga los ITIN con el fin de ayudar a individuos cumplir con las leyes tributarias de los
Estados Unidos, y para proveer una manera eficaz de procesar y contabilizar declaraciones y
pagos de los que no son elegibles para Números de Seguro Social.
¿Quién necesita un ITIN?
El IRS otorga los ITIN a extranjeros y otros que tienen un requisito de reporte tributario o de
presentar una declaración y no califican para un SSN. Un extranjero que no es residente y no
califica para un SSN, quien tiene un requisito de presentar una declaración federal de
impuestos solo para reclamar un reembolso bajo las provisiones de algún acuerdo con
EE.UU, necesita un ITIN.
Ejemplos de individuos que necesitan un ITIN incluyen:
Extranjeros no-residentes que necesitan presentar una declaración federal de impuestos y
no son elegibles por un SSN
Extranjeros residentes (según el número de días presentes en EE.UU) presentando una
declaración federal y no son elegibles por un SSN
Dependiente o cónyuge de un ciudadano /a o extranjero /a residente
Dependiente o cónyuge de extranjero /a no-residente con visa
¿Cómo sé si necesito un ITIN?
El Servicio de Impuestos Internos emite ITIN’s solamente con el propósito de permitirles
aquellas personas que no califican para los números del Seguro Social, que puedan presentar
la declaración de impuesto.
Si usted no tiene un SSN y no es elegible para obtener un SSN, pero tiene un requisito de
proveer un número federal de identificación o presentar una declaración federal de impuestos,
tendrá que aplicar por un ITIN. Un extranjero no puede legalmente tener un ITIN y también un
SSN.
¿Son válidos los ITIN para identificación?
No. Los ITIN no son válidos para identificación fuera del sistema tributario. Siendo que los
ITIN son estrictamente para el proceso tributario, el IRS no aplica el mismo criterio de otras
agencias que proveen certificaciones legítimas de identidad.
¿Son válidos los ITIN para trabajar?
No. Los números ITIN sirven solamente para propósitos del impuesto federal.
¿Se pueden utilizar los ITIN como prueba de identificación para obtener una licencia de
conducir? En Texas no.
Algunos pocos departamentos estatales de vehículos de motor están aceptando los Números
de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN’s) emitidos por el IRS, como prueba de
identificación para las licencias de conducir estatales, sugiriéndonos emitir este recordatorio –
los ITIN’s no son válidos para la identificación fuera del sistema contributivo.
Los números del Seguro Social son diferentes, los ITIN’s no:
Ø Autoriza a una persona a trabajar en los Estados Unidos;
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Ø Respalda el estado legal de una persona en este país; o
Ø Le da el derecho a esa persona a los beneficios del Seguro Social o al Crédito Tributario
por Ingreso del Trabajo (EITC).
Los solicitantes para la licencia de conducir, favor de no enviarlos para un ITIN; el gobierno no
emitimos los números por razones que no sean de impuesto.
Requisitos Revisados Para Solicitar Un ITIN
¿Cuáles son los requisitos revisados para solicitar un ITIN?Inmediatamente entra en
vigor que cada solicitante por un ITIN tendrá que:
Aplicar usando la forma W-7 o Solicitud de Numero e identifiction de Impuestos Internos y
Adjuntar una declaración del impuesto federal a la Forma W-7 o W-7(SP)
¿Cuáles son los documentos aceptables como prueba de identidad y estado de
extranjero?
El IRS ha modificado el número de documentos que la agencia aceptará como prueba de
identidad para obtener un ITIN. Actualmente hay 13 documentos aceptables.
Un pasaporte original, (que no estè vencido) es el único documento aprobado tanto para su
identidad como su estado de extranjero. Si usted no tiene un pasaporte, tendrá que proveer
una combinación de documentos vigentes que contienen fecha de vencimiento, muestran su
nombre y fotografía, y comprueban su estado de extranjero.
El IRS aceptará una combinación (dos o más) de los siguientes documentos en lugar de un
pasaporte:
Identificación nacional /Matrícula Consular (vigente, y con nombre, firma, fotografía,
domicilio, fecha de nacimiento y fecha de vencimiento)
Licencia para conducir de EE.UU
Acta de nacimiento civil
Licencia para conducir del extranjero
Tarjeta de identificación estatal de EE.UU
Tarjeta de registro de votacìon de su país
Tarjeta de identificación militar de EE.UU
Tarjeta de identificación militar de su país
Visa
Una identificación con foto emitida por los Servicios de Ciudadania e Inmigraciòn de
los Estados Unidos (“U.S. Citizenship and Immigration Services”)
Registros médicos (para dependientes de 14 años o menos.
Registros de instituciones acadèmicas (dependientes y /o estudiantes; de 25 años o menos)
¿Cuándo debo aplicar por un ITIN? Usted debe completar la Forma W-7 o W-7SP en
cuanto esté listo para presentar su declaración de impuesto federal, siendo que necesita
incluir la declaración con su solicitud.
Usted puede solicitar un ITIN en cualquier temporada del año; sin embargo, si la declaración
que usted incluye con la W-7 o W-7(SP) es presentada después de la fecha límite para la
declaración, pudiera deber interés y /o multas. Para evitar esto, debe presentar su declaración
del año en curso para la fecha límite del 15 de abril.
¿Cómo y cuándo puedo esperar recibir mi ITIN? Si usted califica para un ITIN y su
solicitud esta completa, usted recibirá una carta del IRS asignándole su número de
identificación, generalmente dentro de cuatro a seis semanas.
Si usted no recibe su ITIN u otra correspondencia seis semanas después de haber aplicado,
favor de llamar al IRS para informarse sobre el estado de su solicitud.
¿Dónde puedo obtener ayuda con mi solicitud para un ITIN? Puede llamar Centro
Comunitario (en Austin marca 211) para ayuda consu declaración federal de impuesto
¿Que es un Agente Tramitador Autorizado? Un Tramitador Autorizado es un individuo,
negocio u organización (como el Centro Comunitario de Impuestos.) autorizado por el IRS
para asistir a individuos en obtener los ITIN. Los Agentes Tramitadores revisan documentos
del solicitante y completan una certificación y envian la certificación con la solicitud al IRS para
ser procesados.
Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) – ¿Debo Solicitarlo?
El Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC), es un crédito para ciertas personas que trabajan.
Usted (o su cónyuge, si presenta declaración conjunta) y cualquier hijo calificado anotado en
el Anexo EIC, deberá tener un número de Seguro Social válido.
Infórmese si usted es elegible para recibir el Crédito por Ingreso del Trabajo (Earned Income
Tax Credit, EITC) contestando unas preguntas sencillas y proveyendo información básica
sobre sus ingresos.
El programa le ayudará a determinar su estado civil correcto, para fines de la declaración,
determinar si sus hijos llenan los requisitos para ser considerados hijos calificados, y calcular
la cantidad del crédito que pudiera recibir.
Sin embargo, si ha usted se le denegó el crédito EITC después de 1996 debido a un reclamo
negligente o por violación intencional de los reglamentos, usted no puede reclamar el crédito
EITC durante los próximos dos años después de habérsele denegado el crédito. Si su error
se debió a fraude, usted no podrá reclamar el crédito EITC durantes los próximos diez
años posterior a la determinación del fraude.
Herramientas en Español
Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) – ¿Debo Solicitarlo?
¿Calificará para el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) este año? No adivine. Infórmese. El
EITC es para trabajadores que ganan poco. Si califica, usted pudiera reducir el impuesto que
debe pagar, o recibir un reembolso. Infórmese sobre como calificar. Usted puede obtener
ayuda para calcular el crédito. Utilice el Asistente EITC, este le ayudará a reclamar lo que
honestamente le corresponde.
Opciones Electrónicas
La forma electrónica para presentar sus impuestos
Página Principal Free File
Infórmese sobre el Programa de Electrónica Presentación Gratuita de Declaracion Federal de
Impuestos.
Revise el Estado de Su Rembolso
Qué hacer si presentó su declaración de impuestos, espera recibir un reembolso pero aún no
lo ha recibido.
Calculadora Para La Retención de Impuestos
Esta calculadora, que es muy fácil de usar, le puede ayudar a calcular la retención del
impuesto Federal sobre ingreso correspondiente. Así, su empleador le podrá retener la
cantidad correcta de impuesto de su salario.
